¿Qué gastos se pueden deducir en la declaración de la renta 2023?

En esta guía, reunimos los principales gastos que puedes deducir en la Declaración de la Renta 2023-2024. Desde las deducciones estatales disponibles para todos los contribuyentes hasta aquellas específicas para la actividad económica de los autónomos, te proporcionaremos una visión general completa para que puedas maximizar tus beneficios fiscales.

¿Qué son las deducciones fiscales?

Las deducciones fiscales, de acuerdo con la Ley General Tributaria, constituyen una reducción parcial o total de la carga impositiva de un impuesto. Este beneficio se aplica en varios impuestos, cada uno con sus propias reglas y mecanismos, como el IVA, el Impuesto sobre Sociedades y el IRPF, este último siendo el foco de este artículo. 

La Ley 35/2006, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, establece el marco normativo para las deducciones en la Declaración de la Renta a nivel estatal. Además, existen las deducciones autonómicas, las cuales están sujetas a regulaciones específicas en cada región.

Las principales deducciones en la Declaración de la Renta 2023/2024

Durante el proceso de declaración de la Renta para el periodo 2023-2024, se encuentran disponibles diversas deducciones para todos los contribuyentes, no exclusivamente para los autónomos. Destacamos algunas de las principales que pueden ayudar a optimizar el resultado de tu declaración:

• Deducción por maternidad: Las madres trabajadoras con hijos menores de tres años nacidos en España pueden beneficiarse de una deducción en el IRPF de 1.200 euros, con la posibilidad de ampliarla a otros 1.000 euros por gastos de guardería.
• Deducción por planes de pensiones: Se mantiene una aportación máxima de 1.500 euros en planes de pensiones individuales, ampliable en 8.500 euros si se hacen aportaciones a planes de pensiones empresariales.
• Deducción por inversión en empresas de nueva creación: Al comprar acciones o participaciones en empresas recién creadas, se aplica una deducción del 50 % con un límite de 100.000 euros anuales.
• Deducción por trabajos para empresas extranjeras: Quienes realicen trabajos para empresas extranjeras pueden quedar exentos de tributar hasta 60.100 euros anuales, bajo ciertas condiciones.
• Deducción por compra de vehículo eléctrico e instalación de infraestructura de recarga: Se ofrece una deducción del 15 % para compras e instalaciones realizadas después del 30 de junio de 2023, siempre que no estén destinadas a la actividad.
• Deducción por donativos: Donaciones a ONG, entidades religiosas, partidos políticos, sindicatos, o colegios profesionales pueden tener deducciones que van desde el 20 % hasta el 80 %, según el caso.
• Deducción por rehabilitación de vivienda: Se ofrece una deducción de hasta el 60% en obras de rehabilitación.

Las nuevas deducciones fiscales para autónomos en la Declaración de la Renta 2023-2024

Mientras las deducciones previas aplican a todos los contribuyentes en la Declaración de la Renta, las siguientes son exclusivas para trabajadores autónomos en el período 2023-2024.

Deducción por gastos de difícil justificación

La deducción por gastos de difícil justificación se aplica automáticamente por Hacienda en la Declaración de la Renta de los autónomos. Anteriormente era del 5 %, pero a partir del periodo fiscal 2023-2024, aumenta al 7 %.

Sin embargo, se establecen ciertos límites: 

• Esta deducción se aplica a autónomos que tributan el IRPF por estimación directa simplificada (excluyendo a los que tributan por módulos y los que ejercen actividades empresariales) 
• Y no puede superar los 2.000 euros al año.

Deducción por planes de pensiones

Los autónomos tienen la opción de deducirse hasta un máximo de 4.250 euros si contrataron un plan de pensiones de empleo para autónomos el año anterior. Si además suman un plan de pensiones individual (que permite una deducción en la renta de hasta 1.500 euros al año), la deducción se incrementa hasta alcanzar los 5.750 euros anuales.

Deflactación del IRPF autonómico

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) consta de un tramo estatal y otro autonómico. Mientras que el tramo estatal es uniforme para todos los contribuyentes, el tramo autonómico varía según la comunidad autónoma de residencia. Al hablar de deflactar el IRPF, nos referimos a ajustar sus tramos a la inflación, que aún sigue presente en nuestra economía. 

Por lo tanto, en la Declaración de la Renta de este año, se presenta la deflactación del IRPF en el tramo autonómico de la Renta en las siguientes comunidades autónomas:

• Comunidad de Madrid: aplica un 3,1 % en todos los tramos del IRPF.
• País Vasco: aplica un 2,5 %.
• Aragón: aplica el 5 % en los tramos de hasta 50.000 euros.
• Navarra: aplica un 4 %.
• Canarias: aplica un 1 %.

Deducción para autónomos con trabajadores a cargo

Los autónomos que tienen trabajadores a cargo también tienen la posibilidad de deducirse hasta un 10 % en la cuota íntegra por las contribuciones empresariales a sistemas de previsión social empresarial, siempre que las rentas sean inferiores a 27.000 euros.

Gastos deducibles en la Renta

Los gastos deducibles del autónomo en la Declaración de la Renta son los mismos que se incluyen en el pago fraccionado del IRPF, modelo 130. Entre los más comunes se encuentran la cuota de autónomos, los salarios de los trabajadores, las amortizaciones de bienes de inversión, algunos impuestos municipales, gastos financieros, IVA soportado y alquileres o suministros de viviendas en las que se desarrolla la actividad.

Es importante distinguir entre las deducciones y las reducciones en la Renta de los autónomos. Estas últimas se aplican después de calcular los ingresos íntegros y los gastos deducibles para determinar el rendimiento neto de las actividades económicas en estimación directa.

Nos referimos a la reducción por inicio de actividad económica, la reducción para contribuyentes con rentas no exentas inferiores a 12.000 euros y la reducción para trabajadores autónomos económicamente dependientes (TRADE).

Conclusión 

Tanto los autónomos como otros contribuyentes tienen acceso a una variedad de deducciones y reducciones fiscales en su Declaración de la Renta. Estas medidas están diseñadas para aliviar la carga tributaria y promover actividades económicas específicas, como la inversión en planes de pensiones, donaciones a organizaciones benéficas, gastos educativos, entre otros. 

Es esencial comprender estas opciones disponibles y aprovecharlas de manera adecuada para garantizar una gestión financiera eficiente y cumplir con las obligaciones tributarias de manera óptima.

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